Cómo declarar las pensiones extranjeras en la Declaración de la Renta

La globalización y la creciente movilidad laboral han propiciado que numerosos residentes en España reciban pensiones provenientes de otros países. Esta situación ha generado interrogantes sobre la forma en que estos ingresos deben tributar en la próxima Declaración de la Renta correspondiente al año 2025.

En este contexto, es fundamental conocer las obligaciones de la Declaración de la Renta de aquellos que perciben pensiones del extranjero y cómo deben proceder para cumplir con la normativa vigente en materia tributaria.

"La residencia fiscal determina en qué país una persona debe tributar. De acuerdo con la Agencia Tributaria, una persona se considera residente fiscal en España si pasa más de 183 días en el país durante el año natural, o si tiene en España el centro principal de sus actividades o intereses económicos, ya sea de manera directa o indirecta. Los residentes fiscales en España deben declarar todos sus ingresos globales, incluidas las pensiones percibidas en el extranjero, a través de la Declaración de la Renta."

Declaración de la Renta: Tributación de las pensiones extranjeras en España

Las pensiones extranjeras deben formar parte de la base imponible del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en España. No obstante, la manera en que se gravan depende de varios factores.
Uno de los factores clave son los acuerdos para evitar la doble imposición que España ha firmado con diversos países, con el objetivo de impedir que un mismo ingreso sea gravado en dos países distintos. Estos acuerdos establecen las pautas sobre dónde y cómo deben tributar las pensiones. Es esencial revisar el convenio específico entre España y el país de origen de la pensión para saber cómo se debe tributar correctamente.
El tratamiento fiscal varía según el tipo de pensión. En el caso de las pensiones públicas, es decir, aquellas pagadas por un Estado, una entidad política o una autoridad local por los servicios prestados (como las pensiones de los funcionarios), generalmente tributan solo en el país de origen. Sin embargo, existen excepciones que deben ser verificadas en el convenio correspondiente.
Por otro lado, las pensiones privadas, que provienen de servicios prestados en el ámbito privado, suelen tributar en el país de residencia del beneficiario, es decir, en España para los residentes fiscales. Es importante consultar el convenio aplicable para evitar la doble imposición y determinar correctamente cómo tributar cada tipo de pensión.
Es fundamental incluir estas pensiones en la Declaración de la Renta para cumplir adecuadamente con las obligaciones fiscales en España.

Obligaciones fiscales: ¿Cómo declarar una pensión extranjera?

Cuando un contribuyente recibe una pensión desde el extranjero, debe incluirla primero en la base imponible del IRPF. Esta pensión se considera un ingreso por trabajo y debe ser declarada en la sección correspondiente de la declaración. Posteriormente, si corresponde, se pueden aplicar deducciones por doble imposición internacional. En caso de que la pensión haya sido gravada en el país de origen y conforme al convenio para evitar la doble imposición, el contribuyente podrá aplicar una deducción para evitar que se le grave dos veces por el mismo ingreso.

Incluir una pensión extranjera en la Declaración de la Renta puede acarrear consecuencias para el contribuyente, como posibles sanciones impuestas por la Agencia Tributaria, además de los recargos por no declarar los ingresos. Además de las multas, Hacienda tiene la facultad de exigir el pago de las cantidades adeudadas junto con los intereses de demora correspondientes.

Es decir, recibir una pensión del extranjero conlleva ciertas obligaciones fiscales para los residentes en España. Es crucial declarar estos ingresos en la Declaración de la Renta 2025 y aplicar correctamente las deducciones por doble imposición, si procede. Mantenerse actualizado sobre las novedades fiscales y buscar asesoramiento profesional puede evitar sanciones y asegurar el cumplimiento de la normativa vigente.